项目背景
海一云商集团成立于2005年，是一家为品牌提供全场景最佳用户体验的全链路一站式服务平台，集电子商务、政企采工程、机电暖通、大数据服务、数字营销、数字化运营、人才教育为一体的大型集团企业。集团现有办公营业面积10万余平，下辖平行公司60余家、线下直营店50余家、线上店铺400余家、直播间400余间，员工3400余名。2022年度全年销售额突破78亿，再创历史新高！
海一云商集团入选河南省“三个一批”项目建设，郑州市文明单位、郑州市五一劳动奖状、郑州市优秀民营企业、郑州市互联网企业党建示范点、郑州市网络素质教育基地、郑州好网民活动基地、先进基层党组织、郑州市网络主题宣传活动特殊 贡献奖、年度最具社会责任感单位奖、年度爱心单位奖、郑州市领军型优秀企业家；2023年荣获河南省五一劳动奖状、郑州市青年五四奖章集体、郑州市警备区“关心支持郑 州市民兵应急营建设先进单位”、郑州市互联网行业党建先进基层党组织、郑州市二七区清廉企业示范点、巾帼创业就业基地等各类奖项。
专业服务
受河南海一云商集团实业有限公司委托，我公司就河南海一云商集团实业有限公司年度财务报表进行审计。我们本着独立、客观、公正的原则，依据《中国注册会计师审计准则》、财政部《企业会计准则》，按照《中华人民共和国注册会计师法》等行业规范要求，对河南海一云商集团实业有限公司财务合规审计，提出处理建议，并发表审计意见。在工作过程中，我们结合实际情况，实施了包括查阅会计账簿、检查会计凭证、查阅原始档案、询问财务人员等我们认为必要的审计程序。
主要审计策略
审计工作中，我们重点关注收入的真实性。重点关注合同签署、资金流转以及上下游结算，具体从以下几个方面实施程序：
（一）全面排查大宗商品经营业务风险
对应收、预付款余额较大客户、存货量较大的仓储商以及上下游客户或仓储商为关联方的业务、取得货权时未移库的现货托盘业务、法律责任模糊的质押监管业务、库存量较大的超期业务、风险敞口较大的业务,应当进一步完善风险监测防范机制,组织专门力量,提前做好风险防范预案，防止损失发生。
（二）查验企业是否存在融资性贸易业务
强化经营风险管控,科学论证和优化经营模式,严格业务审批程序,明确合同审核、合同执行、货物流转、资金结算、风险报告、应急预案等覆盖全过程的关键节点控制要求,规范授权审批制度,不得超越规定的经营范围和贸易额度。
（三）查验质押融资行为，强化企业高风险业务管控
排查企业是否从事与主营业务无关、以融资为目的的质押融资或担保,是否承接超出自身承受能力的质押监管业务,有无重复质押、虚假质押等情况。
（四）查验存货分类管理,建立健全存货风险管控体系
查验企业对存放在企业内部的存货,是否有存货验收保管和出库登记管理、有无明确存货发出和领用审批权限、对大批存货或贵重商品发出有无特别授权。
查验对存放在企业外部的存货,有没有及时张贴标识、货物贴牌,实行单独码放、专人值守；有没有定期进行合同、业务、财务与仓库的对账、实地盘点和检查；有没有严格执行合同标的物货权转移和移库规定；对存货亏库的,是否做到及时查明原因并采取整改措施,切实做到账实相符、账账相符。
（五）查验企业内部控制体系建设，评估企业是否能够构建风险防范长效机制
查验企业董事会、经理层及风险管理部门的风险管控职责,是否做到大宗商品业务前期论证、立项决策、谈判签约、合同履行全过程中的有效风险防范。
